신용카드매출전표등발행금액집계표 작성하는 방법

신용카드매출전표등발행금액집계표 작성하는 방법

 

전산세무 시험에서 신용카드매출전표등발행금액집계표 작성법은 크게 어려울 것이 없습니다.

부가가치세 신고 기간과, 문제에서 제시되는 금액들을 알맞은 칸에 입력해주는 것이 전부이기 때문에 사실 어려운 부분은 없습니다.

 

반드시 명심해야할 것은, 신용카드매출전표등발행금액집계표에는 공급가액이 아닌 공급대가(공급가액+부가세)를 입력해야 한다는 것입니다.

 

2. 신용카드매출전표 등 발행금액의 현황

신용⦁직불⦁기명식 선불카드

과세매출분 – 과세물품을 판매하고 신용카드매출전표를 발급한 공급대가를 입력합니다.

면세매출분 – 면세물품을 판매하고 신용카드매출전표를 발급한 공급대가를 입력합니다.

봉사료 – 봉사료를 받고 신용카드매출전표를 발급한 공급대가를 입력합니다.

 

현금영수증

과세매출분 – 과세물품을 판매하고 현금영수증을 발급한 공급대가를 입력합니다.

면세매출분 – 면세물품을 판매하고 현금영수증을 발급한 공급대가를 입력합니다.

봉사료 – 봉사료를 받고 현금영수증을 발급한 공급대가를 입력합니다.

 

3. 신용카드매출전표 등 발행금액중 세금계산서 교부내역

세금계산서발급금액 – [2. 신용카드매출전표 등 발행금액의 현황]에서 과세매출분(카드매출전표 발급분+현금영수증 발급분) 공급대가 중 세금계산서를 발급한 공급대가를 입력합니다.

계산서발급금액 - [2. 신용카드매출전표 등 발행금액의 현황]에서 면세매출분(카드매출전표 발급분+현금영수증 발급분) 공급대가 중 계산서를 발급한 공급대가를 입력합니다.

<예제>

[1] 당사는 제1기 부가가치세 확정신고를 하지 못하였으며, 07월 31일에 기한후신고를 하고자 한다. 해당 과세기간 동안의 매입·매출자료는 다음과 같다. 부가가치세 기한후신고서(과세표준명세 제외)와 신용카드매출전표등발행금액집계표를 작성하시오.(단, 회계처리는 생략하고, 가산세는 일반무신고 가산세를 적용하며, 미납일수는 6일로 한다.)(전산세무1급 80회)

1. 매출 내역 - 4/1 : ㈜하루에게 재화를 55,000,000원(VAT포함)에 공급하고 전자세금계산서를 발급함. - 5/1 : 홍길동에게 재화를 3,300,000원(VAT포함)에 공급하고 신용카드로 결제를 받음. - 6/2 : 김정숙에게 재화를 550,000원(VAT포함)에 공급하고 현금영수증을 발급함. 2. 매입 내역 - 4/1 : ㈜내일로부터 원재료 33,000,000원(VAT포함)을 공급받고 전자세금계산서를 발급받음. - 6/4 : 공장에서 사용할 소모품 330,000(VAT포함)을 구입하고 법인카드로 결제함. * 매출·매입에 대한 전자세금계산서는 적법하게 발급되었다.

부가가치세신고서 작성

가산세 입력

일반무신고 가산세를 적용하라고 제시되어있으므로 일반무신고 란에 입력.

- 신고불성실가산세 : 2,320,000 × 20% × 50% = 232,000원

- 납부불성실가산세 : 2,320,000 × 3/10,000 × 6일 = 4,176원

※ 케이렙 2019년 버전부터 납부불성실 가산세액을 입력 시 납부지연일수 계산 보조창이 나타나며, 미납일수와 가산세를 자동으로 계산해주도록 기능이 추가되었습니다.

신용카드매출전표등발행금액집계표 작성