33회 TAT 2급 실기 해설.

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33회 TAT 2급 실기

울진산업 - 고기통조림 등을 제조하는 법인기업

 

문제 1.

1 무상증자

이익준비금 전입일의 거래자료 입력

전입일 6월 30일

전입금액 10,000,000원

일반전표 입력

자본금 10,000,000원 증가

 

 

2 매입매출자료 입력 전자입력 처리할 것.

지급어음현황 반영

전자세금계산서 발행 매입거래 => 과세매입 / 분개 혼합

합계금액 = 지급어음 = 4,015,000원

지급 어음 클릭 후 'F3'키를 눌러 어음 등록

지급어음현황에서 제대로 입력되었나 확인.

 

 

3 자산 구입내역을 매입매출전표에 입력 '전자입력' 처리.

정부보조금 회계처리는 일반전표에 입력.

고정자산등록 생략

 

전자세금계산서 발급 => 과세매입

차) 기계장치 / 대) 보통예금

 

일반전표 4/30 조회

정부보조금 15,000,000원

05/06

차) 104 / 대) 219

 

 

4 거래자료 입력

공급가액 740만원 부가세 74만원 중 74만원을 선 입금받음. => 선수금

차) 보통예금 / 대) 선수금(한국산업)

 

 

문제 2.

1 복수거래, 전자세금계산서 발급/전송할 것.

전자세금계산서는 매월 말일 월합계로 발급하고, 대금 지급은 익월에 받기로 했으므로 외상거래.

전자세금계산서를 발급한 거래이므로 과세매출.

4/30

차) 외상매출금 / 대) 제품

 

전자세금계산서 발행 및 내역관리에서 세금계산서 발행.

 

 

2 수정전자세금계산서를 발급/전송하며, 대금을 음수로 처리할 것.

할인률은 3%, 1개당 -1,800원.

 

수정세금계산서 발급 후 10일 전표 확인.

전자세금계산서 발급.

 

 

3 의제매입세액공제

공제 요건을 갖춘 거래는 매입매출전표에, 아닌 것은 일반전표에 입력.

 

제조업의 공제 조건 = 사업자에게 받은 정규 증빙이 있을 때. 단, 농어민에게 매입한 경우 증빙이 없어도 공제 가능.

 

자료 1 미가공 닭 현금 구매

= 사업자에게 받은 영수증, 정규 증빙이 아니므로 공제 불가. => 일반전표 입력.

 

자료 2 미가공 오리 신용카드 구매

= 사업자에게 받은 신용카드 매출전표, 공제 가능.

축산물의 경우 면세이므로 카드 면세 매입.

 

자료 3 미가공 오리 농어민 보통예금(국민은행) 구매

= 농어민에게 받은 계약서, 농어민에게 계약서를 발급받은 제조업의 경우 공제 가능.

제대로 된 증빙이 없는 면세품 매입이므로 면세 건별 매입.

 

7,8,9월 매입자료이므로 7~9월 입력, 제조업의 공제율은 4/104.

부가가치세 예정신고서 작성.

그밖의 공제매입세액 123,076원 확인 후 저장.

 

의제매입세액은 123,076원.

의제매입세액은 9/30 일반전표에 부가세대급금으로 입력.

 

 

문제 3.

1 가지급금에 대한 정리분개

매출처 접대비 165,000원,

잔액 입금 335,000원

가지급금 지금액 500,000원

차) 접대비(판), 보통예금

대) 가지급금

 

 

2 감가상각비 계상, 결산에 반영.

고정자산등록할 것.

차량운반구(제) 당기 감가상각비 9,903,960원.

 

소프트웨어(판)

당기 취득이므로 취득가액을 기초가액이 아닌 신규취득및증가에 입력.

당기 감가상각비 2,500,000원.

 

결산에 반영해야 하므로 결산자료입력에 입력.

 

 

문제 4.

1 부양가족명세 작성.

기본 정보를 먼저 입력하고 공제 가능 유무 판단.

 

이지연

총급여 500만원 = 총급여 500만원 이하이므로 공제 가능.

 

김영숙

사업소득 결손금 100만원 = -100만원

소득합계 100만원 이하이므로 공제 가능.

 

기은재

금융소득금액 1천만원

금융소득금액 2천만원 이하이므로 공제 가능.

 

기서윤

당해 입양자.

 

기영민

해당년도 중에 중증환자에서 완치가 되었으므로 해당년도까지 중증환자로 공제 가능.

 

 

2 중도퇴사자

김시현 - 8/25 퇴직

급여지급일 매월 25일, 8/25

급여자료 구분 1.급여

환급액은 이월.

원천징수이행상황신고서 작성할 것.

 

 

3 연말정산

국세청 자료는 합계금액을 1건으로 집계할 것.

 

부양가족 전원 기본공제 대상자.

 

질병치료 목적의 성형비 = 공제 가능, 120만원

 

건강보험료 780,000

장기요양보험료 57,560

국민연금보험료 202,050

고용보험료 162,500

소득세 1,052,000

지방소득세 105,200

 

저축성 보험료는 공제 불가.

 

교육비는 국세청 자료가 아니므로 기타 입력.

 

 

끝.

 

 

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