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전산세무1급 공부 자료 받아가세요!!
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<전산세무1급 71회>
3. 자기주식의 회계처리에 대한 다음의 설명 중 옳지 않은 것은?(전산세무1급 71회)
① 자기주식 처분시 처분이익이 발생하는 경우 이전에 처분손실이 없는 경우 자본잉여금 총액의 증감은 발생하지 않는다.
② 자기주식처분손실은 자기주식처분이익으로 계상된 기타자본잉여금과 우선적으로 상계한다.
③ 자기주식을 소각할 경우 자기주식의 취득원가와 최초 액면가액의 차이를 감자차손 또는 감자차익으로 분류한다.
④ 자기주식을 취득하는 경우 취득원가를 자본조정으로 계상하고, 자본에서 차감하는 형식으로 기재하도록 하고 있다.
[답] ① 자기주식처분이익은 자본잉여금에 해당하므로 총액은 증가하게 된다.
4. ㈜세무는 2017년 2월 1일에 제품을 매출하고 받을어음(액면금액 10,000,000원, 만기6개월, 이자율 연 6% 만기시지급)을 수령하여 보관하다가 2017년 6월 1일에 연 12% 이자율로 은행에 할인하였다. 매각거래로 월할계산하는 경우 매출채권처분손실은?(전산세무1급 71회)
① 105,000원 ② 106,000원 ③ 107,000원 ④ 108,000원
[답] ②
ㆍ만기금액 = 10,000,000 + 10,000,000×6%×6/12 = 10,300,000원
ㆍ할인료 = 10,300,000×12%×2/12 = 206,000원
ㆍ현금수령액 = 10,300,000-206,000 = 10,094,000원
ㆍ매출채권처분손실 = 10,094,000 - (10,000,000 + 10,000,000×6%×4/12) = 106,000원
(차) 현금등 10,094,000 (대) 받을어음 10,000,000
(차) 매출채권처분손실 106,000 (대) 이자수익 200,000
8. 표준원가계산상의 다음 자료에서 고정제조간접원가의 예산차이는 얼마인가?(전산세무1급 71회)
| ㆍ고정제조간접원가 표준배부율 : 20/단위 ㆍ예산 조업도 : 20,000단위 ㆍ실제 조업도 : 22,000단위 ㆍ고정제조간접원가 실제발생액 : 500,000원 |
① 100,000원 불리 ② 100,000원 유리 ③ 60,000원 불리 ④ 60,000원 유리
[답] ① 실제발생액 고정예산
20,000 × 20
= 500,000원 = 400,000원
예산차이 100,000원 불리.
9. 당사는 직접노무시간을 기준으로 제조간접원가를 예정배부하고 있다. 예정제조간접원가는 1,000,000원, 실제제조간접원가는 1,100,000원이다. 예정직접노무시간은 5,000시간, 실제직접노무시간은 5,100시간, 조정 전 매출원가는 5,000,000원인 경우 제조간접원가배부차이를 전액 매출원가에서 조정한다면 조정 후 매출원가는 얼마인가?(전산세무1급 71회)
① 4,920,000원 ② 4,980,000원 ③ 5,020,000원 ④ 5,080,000원
[답] ④
ㆍ예정배부액 = 1,000,000원/5,000시간 × 5,100시간 = 1,020,000원
ㆍ배부차이 = 1,020,000원 – 1,100,000원 = 80,000원(과소배부)
ㆍ조정후 매출원가 = 5,000,000원 + 80,000원 = 5,080,000원
11. 다음은 법인세법상 대손사유이다. 대손사유발생시 반드시 손금산입하여야 하며 이후 사업연도에 손금산입할 수 없는 대손사유가 아닌 것은?(전산세무1급 71회)
① 상법상 소멸시효가 완성된 외상매출금
② 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 어음
③ 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생계획인가의 결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권
④ 민사집행법 제102조에 따라 채무자의 재산에 대한 경매가 취소된 압류채권
[답] ② 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 어음은 사유발생시 선택적으로 손금산입할 수 있으며 결산서에 반영되여야 한다.
12. 다음 중 부가가치세 매입세액 불공제 대상이 아닌 것은?(전산세무1급 71회)
① 거래처 명절 선물을 구입한 비용의 매입세액
② 2017년 6월 30일에 공급받은 재화에 대해 2017년 7월 1일을 작성일자로 하여 세금계산서를 받은 경
우의 매입세액
③ 개별소비세가 과세되지 않는 업무용 승용차를 구입하는 경우
④ 사업주가 사업과 직접 관련이 없는 가사용 물품을 구입하는 경우 매입세액
[답] ③ 부가가치세법 제39조
ㆍ개별소비세가 과세되지 않는 업무용 승용차는 매입세액 공제 대상이다.
※ 개별소비세 대상 = 불공제, 개별소비세 비대상 = 공제 가능
13. 부가가치세법상 세금계산서에 관한 설명 중 옳지 않은 것은?(전산세무1급 71회)
① 착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우에는 당초 발급 세금계산서의 내용대로 음(陰)의 표시를 하여 발급한다.
② 직전연도 사업장별 재화·용역 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 한다.
③ 전자세금계산서를 발급한 경우에는 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 세금계산서 발급에 관한명세를 국세청장에게 전송하여야 한다.
④ 위탁매입의 경우 공급자는 수탁자를 공급받는 자로 하여 세금계산서를 발급한다.
[답] ④ 위탁매입의 경우에는 공급자가 위탁자를 공급받는 자로 하여 세금계산서를 발급하며, 수탁자의 등록번호를 덧붙인다.
14. 다음 중 조세 이중과세방지나 조정을 위한 내용이 아닌 것은 ?(전산세무1급 71회)
① 이월익금에 대한 익금불산입 ② 수입배당금의 익금불산입
③ 국세환급가산금의 익금불산입 ④ 외국납부세액공제
[답] ③ 국세환급금의 익금불산입 규정은 세금 과다징수에 관한 보상적 성격이므로 이중과세방지와는 관련이 없다.
15. 다음 중 소득세법에 대한 설명이다. 가장 옳지 않은 것은?(전산세무1급 71회)
① 종합소득금액 1억원 초과(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 1억 2천만원초과)인 거주자의 연금계좌세액공제 납입한도액은 400만원이다.
② 난임시술비에 대한 의료비세액공제는 20%을 적용한다.
③ 종합소득에 대한 과세표준이 5억원을 초과하는 경우에는 40%을 적용한다.
④ 기본공제대상자 자녀(22세, 소득 없음)가 지출한 종교단체 기부금은 기부금세액공제대상이 된다.
[답] ① 300만원이다. 소득세법 제59조의3 제1항
[1] 3월 2일 국고보조금에 의해 취득한 기계장치를 ㈜원상에 매각대금 7,000,000원(부가가치세 별도)으로 처분하고 전자세금계산서를 발급하였으며 대금 중 5,000,000원은 어음(만기:2017.6.1.)으로 받고, 나머지는 다음달에 받기로 하였다. 처분하기 전까지 감가상각비와 감가상각누계액은 적정하게 회계처리되어 있으며, 처분 전 기계장치의 내용은 다음과 같다.(전산세무1급 71회)
| ㆍ기계장치 : 25,000,000원 ㆍ국고보조금(기계장치 차감) : 8,000,000원 ㆍ감가상각누계액 : 7,000,000원 |
[답] 3월 2일 매입매출전표입력
유형: 11.과세, 공급가액:7,000,000원, 부가가치세세:700,000원, 거래처:(주)원상, 전자:여, 분개:혼합
(차) 미수금((주)원상) 7,700,000원 (대) 기계장치 25,000,000원
국고보조금(기계장치차감) 8,000,000원 (대) 부가세예수금 700,000원
감가상각누계액 7,000,000원
유형자산처분손실 3,000,000원
※ 재고자산 외 거래에서 받은 어음은 미수금으로 처리한다.
[3] 3월 24일 영업부서에서 사용하기 위하여 ㈜SY렌터카에서 렌트한 에쿠스승용차(3,778cc)와 관련한 전자세금계산서(공급가액 700,000원, 부가가치세 70,000원)를 발급받았다. 렌트비용은 수수료비용으로 회계처리하고, 청구금액은 전액을 보통예금에서 이체하였다.(전산세무1급 71회)
[답] 3월 24일 매입매출전표입력
유형:54.불공(불공제사유:3),공급가액:700,000원,부가가치세:70,000원,거래처:(주)SY렌터카,전자:여,분개:혼합
(차) 수수료비용(판) 770,000 (대) 보통예금 770,000
※ 비영업용 차량이고 배기량이 1,000cc를 초과하므로 불공제 대상이다.
[2] 전기말(2016년) 재무상태표상 개발비 미상각 잔액이 48,000,000원 있다. 개발비 상각에 대한 내용연수는 5년이며, 2016년 초부터 상각을 시작하였다.(전산세무1급 71회)
[답] 12월 31일, 일반전표입력
(차) 무형자산상각비 12,000,000 / (대) 개발비 12,000,000
2 = 10,300,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000013": { "np": "01D4C05C4B3A406000000014", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "ㆍ할인료 = 10,300,000×12%×2/12 = 206,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000014": { "np": "01D4C05C4B3A406000000015", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "ㆍ현금수령액 = 10,300,000-206,000 = 10,094,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000015": { "np": "01D4C05C4B3A406000000016", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "ㆍ매출채권처분손실 = 10,094,000 - (10,000,000 + 10,000,000×6%×4/12) = 106,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000016": { "np": "01D4C05C4B3A406000000017", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "(차) 현금등 10,094,000" } , { "cc": 9, "wi": 1536, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "(대) 받을어음 10,000,000" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000017": { "np": "01D4C05C4B3A406000000018", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "(차) 매출채권처분손실 106,000" } , { "cc": 9, "wi": 1860, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "(대) 이자수익 200,000" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000018": { "np": "01D4C05C4B3A406000000019", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000019": { "np": "01D4C05C4B3A40600000001A", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000074", "ch": [ { "t": "8. 표준원가계산상의 다음 자료에서 고정제조간접원가의 예산차이는 얼마인가?(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000001A": { "np": "01D4C05C4B3A40600000001B", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "cc": 11, "ci": 1952607264, "co": "01D4C05C4B3A406000000002" } , { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000001B": { "np": "01D4C05C4B3A40600000001C", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "① 100,000원 불리" } , { "cc": 9, "wi": 3468, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "② 100,000원 유리" } , { "cc": 9, "wi": 3468, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "③ 60,000원 불리" } , { "cc": 9, "wi": 20, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "④ 60,000원 유리" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000001C": { "np": "01D4C05C4B3A40600000001D", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000001D": { "np": "01D4C05C4B3A40600000001E", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] ① 실제발생액" } , { "cc": 9, "wi": 3392, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "고정예산" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000001E": { "np": "01D4C05C4B3A40600000001F", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": " 20,000 × 20" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000001F": { "np": "01D4C05C4B3A406000000020", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": " = 500,000원" } , { "cc": 9, "wi": 3268, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": " = 400,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000020": { "np": "01D4C05C4B3A406000000021", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "예산차이 100,000원 불리."
"9. 당사는 직접노무시간을 기준으로 제조간접원가를 예정배부하고 있다. 예정제조간접원가는 1,000,000원, 실제제조간접원가는 1,100,000원이다. 예정직접노무시간은 5,000시간, 실제직접노무시간은 5,100시간, 조정 전 매출원가는 5,000,000원인 경우 제조간접원가배부차이를 전액 매출원가에서 조정한다면 조정 후 매출원가는 얼마인가?(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000023": { "np": "01D4C05C4B3A406000000024", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "① 4,920,000원" } , { "cc": 9, "wi": 1196, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "② 4,980,000원" } , { "cc": 9, "wi": 1196, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "③ 5,020,000원" } , { "cc": 9, "wi": 1196, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "④ 5,080,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000024": { "np": "01D4C05C4B3A406000000025", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", 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"t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000030": { "np": "01D4C05C4B3A406000000031", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] ② 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 어음은 사유발생시 선택적으로 손금산입할 수 있으며 결산서에 반영되여야 한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000031": { "np": "01D4C05C4B3A406000000032", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000032": { "np": "01D4C05C4B3A406000000033", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000074", "ch": [ { "t": "12. 다음 중 부가가치세 매입세액 불공제 대상이 아닌 것은?(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000033": { "np": "01D4C05C4B3A406000000034", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "① 거래처 명절 선물을 구입한 비용의 매입세액" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000034": { "np": "01D4C05C4B3A406000000035", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "② 2017년 6월 30일에 공급받은 재화에 대해 2017년 7월 1일을 작성일자로 하여 세금계산서를 받은 경" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000035": { "np": "01D4C05C4B3A406000000036", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "우의 매입세액" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000036": { "np": "01D4C05C4B3A406000000037", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "③ 개별소비세가 과세되지 않는 업무용 승용차를 구입하는 경우" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000037": { "np": "01D4C05C4B3A406000000038", "id": -2147483648, "pp": 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세금계산서의 내용대로 음(陰)의 표시를 하여 발급한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000003F": { "np": "01D4C05C4B3A406000000040", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "② 직전연도 사업장별 재화·용역 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000040": { "np": "01D4C05C4B3A406000000041", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "③ 전자세금계산서를 발급한 경우에는 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 세금계산서 발급에 관한명세를 국세청장에게 전송하여야 한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000041": { "np": "01D4C05C4B3A406000000042", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "④ 위탁매입의 경우 공급자는 수탁자를 공급받는 자로 하여 세금계산서를 발급한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000042": { "np": "01D4C05C4B3A406000000043", "id": 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"01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "④ 기본공제대상자 자녀(22세, 소득 없음)가 지출한 종교단체 기부금은 기부금세액공제대상이 된다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000050": { "np": "01D4C05C4B3A406000000051", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000051": { "np": "01D4C05C4B3A406000000052", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] ① 300만원이다. 소득세법 제59조의3 제1항" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000052": { "np": "01D4C05C4B3A406000000053", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000053": { "np": "01D4C05C4B3A406000000054", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000074", "ch": [ { "t": "[1] 3월 2일 국고보조금에 의해 취득한 기계장치를 ㈜원상에 매각대금 7,000,000원(부가가치세 별도)으로 처분하고 전자세금계산서를 발급하였으며 대금 중 5,000,000원은 어음(만기:2017.6.1.)으로 받고, 나머지는 다음달에 받기로 하였다. 처분하기 전까지 감가상각비와 감가상각누계액은 적정하게 회계처리되어 있으며, 처분 전 기계장치의 내용은 다음과 같다.(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000054": { "np": "01D4C05C4B3A406000000055", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "cc": 11, "ci": 1952607264, "co": "01D4C05C4B3A406000000003" } , { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000055": { "np": "01D4C05C4B3A406000000056", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000056": { "np": "01D4C05C4B3A406000000057", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] 3월 2일 매입매출전표입력" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000057": { "np": "01D4C05C4B3A406000000058", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "유형: 11.과세, 공급가액:7,000,000원, 부가가치세세:700,000원, 거래처:(주)원상, 전자:여, 분개:혼합" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000058": { "np": "01D4C05C4B3A406000000059", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "(차) 미수금((주)원상) 7,700,000원" } , { "cc": 9, "wi": 872, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "(대) 기계장치 25,000,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000059": { "np": "01D4C05C4B3A40600000005A", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "국고보조금(기계장치차감) 8,000,000원" 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"9. 당사는 직접노무시간을 기준으로 제조간접원가를 예정배부하고 있다. 예정제조간접원가는 1,000,000원, 실제제조간접원가는 1,100,000원이다. 예정직접노무시간은 5,000시간, 실제직접노무시간은 5,100시간, 조정 전 매출원가는 5,000,000원인 경우 제조간접원가배부차이를 전액 매출원가에서 조정한다면 조정 후 매출원가는 얼마인가?(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000023": { "np": "01D4C05C4B3A406000000024", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "① 4,920,000원" } , { "cc": 9, "wi": 1196, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "② 4,980,000원" } , { "cc": 9, "wi": 1196, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "③ 5,020,000원" } , { "cc": 9, "wi": 1196, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "④ 5,080,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000024": { "np": "01D4C05C4B3A406000000025", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", 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"t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000030": { "np": "01D4C05C4B3A406000000031", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] ② 부도발생일로부터 6개월 이상 지난 어음은 사유발생시 선택적으로 손금산입할 수 있으며 결산서에 반영되여야 한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000031": { "np": "01D4C05C4B3A406000000032", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000032": { "np": "01D4C05C4B3A406000000033", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000074", "ch": [ { "t": "12. 다음 중 부가가치세 매입세액 불공제 대상이 아닌 것은?(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000033": { "np": "01D4C05C4B3A406000000034", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "① 거래처 명절 선물을 구입한 비용의 매입세액" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000034": { "np": "01D4C05C4B3A406000000035", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "② 2017년 6월 30일에 공급받은 재화에 대해 2017년 7월 1일을 작성일자로 하여 세금계산서를 받은 경" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000035": { "np": "01D4C05C4B3A406000000036", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "우의 매입세액" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000036": { "np": "01D4C05C4B3A406000000037", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "③ 개별소비세가 과세되지 않는 업무용 승용차를 구입하는 경우" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000037": { "np": "01D4C05C4B3A406000000038", "id": -2147483648, "pp": 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세금계산서의 내용대로 음(陰)의 표시를 하여 발급한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000003F": { "np": "01D4C05C4B3A406000000040", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "② 직전연도 사업장별 재화·용역 공급가액의 합계액이 3억원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000040": { "np": "01D4C05C4B3A406000000041", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "③ 전자세금계산서를 발급한 경우에는 전자세금계산서 발급일의 다음 날까지 세금계산서 발급에 관한명세를 국세청장에게 전송하여야 한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000041": { "np": "01D4C05C4B3A406000000042", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "④ 위탁매입의 경우 공급자는 수탁자를 공급받는 자로 하여 세금계산서를 발급한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000042": { "np": "01D4C05C4B3A406000000043", "id": 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"01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "④ 기본공제대상자 자녀(22세, 소득 없음)가 지출한 종교단체 기부금은 기부금세액공제대상이 된다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000050": { "np": "01D4C05C4B3A406000000051", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000051": { "np": "01D4C05C4B3A406000000052", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] ① 300만원이다. 소득세법 제59조의3 제1항" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000052": { "np": "01D4C05C4B3A406000000053", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000053": { "np": "01D4C05C4B3A406000000054", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000074", "ch": [ { "t": "[1] 3월 2일 국고보조금에 의해 취득한 기계장치를 ㈜원상에 매각대금 7,000,000원(부가가치세 별도)으로 처분하고 전자세금계산서를 발급하였으며 대금 중 5,000,000원은 어음(만기:2017.6.1.)으로 받고, 나머지는 다음달에 받기로 하였다. 처분하기 전까지 감가상각비와 감가상각누계액은 적정하게 회계처리되어 있으며, 처분 전 기계장치의 내용은 다음과 같다.(전산세무1급 71회)" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000054": { "np": "01D4C05C4B3A406000000055", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "cc": 11, "ci": 1952607264, "co": "01D4C05C4B3A406000000003" } , { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000055": { "np": "01D4C05C4B3A406000000056", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000056": { "np": "01D4C05C4B3A406000000057", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "[답] 3월 2일 매입매출전표입력" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000057": { "np": "01D4C05C4B3A406000000058", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "유형: 11.과세, 공급가액:7,000,000원, 부가가치세세:700,000원, 거래처:(주)원상, 전자:여, 분개:혼합" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000058": { "np": "01D4C05C4B3A406000000059", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "(차) 미수금((주)원상) 7,700,000원" } , { "cc": 9, "wi": 872, "le": 0, "ty": 1 } , { "cc": 9, "wi": 4000, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "(대) 기계장치 25,000,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A406000000059": { "np": "01D4C05C4B3A40600000005A", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "국고보조금(기계장치차감) 8,000,000원" } , { "cc": 9, "wi": 2588, "le": 0, "ty": 1 } , { "t": "(대) 부가세예수금 700,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000005A": { "np": "01D4C05C4B3A40600000005B", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "감가상각누계액 7,000,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000005B": { "np": "01D4C05C4B3A40600000005C", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "유형자산처분손실 3,000,000원" } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000005C": { "np": "01D4C05C4B3A40600000005D", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": "01D4C05C4B3A67700000007A", "bf": 0, "ru": [ { "cp": "01D4C05C4B3A677000000075", "ch": [ { "t": "※ 재고자산 외 거래에서 받은 어음은 미수금으로 처리한다." } ] } ] }, "01D4C05C4B3A40600000005D": { "np": "01D4C05C4B3A40600000005E", "id": -2147483648, "pp": "01D4C05C4B3A677000000078", "si": 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※ 전기 감가상각을 진행하고 남은 잔액이 48,000,000원이므로 감가상각총액은 48,000,000원 × 5 ÷ 4 = 60,000,000원 임을 알 수 있다. 내용연수는 5년이므로 60,000,000원 ÷ 5 = 12,000,000원 이다.
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