전산세무회계 실기(케이렙 사용법) 검색 결과
19 개의 검색 결과가 있습니다.
전산세무회계 실기(케이렙 사용법)

신용카드매출전표등발행금액집계표 작성하는 방법

신용카드매출전표등발행금액집계표 작성하는 방법 전산세무 시험에서 신용카드매출전표등발행금액집계표 작성법은 크게 어려울 것이 없습니다. 부가가치세 신고 기간과, 문제에서 제시되는 금액들을 알맞은 칸에 입력해주는 것이 전부이기 때문에 사실 어려운 부분은 없습니다. 반드시 명심해야할 것은, 신용카드매출전표등발행금액집계표에는 공급가액이 아닌 공급대가(공급가액+부가세)를 입력해야 한다는 것입니다. 2. 신용카드매출전표 등 발행금액의 현황 신용⦁직불⦁기명식 선불카드 과세매출분 – 과세물품을 판매하고 신용카드매출전표를 발급한 공급대가를 입력합니다. 면세매출분 – 면세물품을 판매하고 신용카드매출전표를 발급한 공급대가를 입력합니다. 봉사료 – 봉사료를 받고 신용카드매출전표를 발급한 공급대가를 입력합니다. 현금영수증 과세매출..

2019. 3. 17. 19:01
전산세무회계 실기(케이렙 사용법)

외화자산등평가차손익조정명세서 작성하는 방법

외화자산등평가차손익조정명세서 작성법 ※ 작성법 설명 아래에 있는 예제들 내용이 꽤 깁니다. 외화종류(자산) 외화로 지급한 대여금, 외상매출금, 외화예금 등을 입력합니다. 선수금은 해당하지 않으므로 입력하지 않습니다. 외화종류 – 외화의 통화코드를 선택합니다. 외화금액 – 외화의 금액을 입력합니다. 적용환율(장부가액) - 외화자산이 발생을 때의 환율을 입력합니다. 당기 중에 생긴 것이라면 당시 환율을, 전기에서 이월된 자산이라면 전기말 환율을 입력합니다. 적용환율(평가금액) - 결산일 기준 세법상 환율을 입력합니다. 평가손익 – 기말 평가금액과 기중 금액과의 차액이 자동으로 입력됩니다. 외화종류(부채) 외화로 지급받은 차입금, 외상매입금 등을 입력합니다. 선급금은 해당하지 않으므로 입력하지 않습니다. 외화..

2019. 3. 16. 20:24
전산세무회계 실기(케이렙 사용법)

유보와 △유보(-유보)의 의미와 소득처분의 분류

유보와 △유보(-유보)의 의미 유보란 결산서상 자산, 부채와 세법상 자산, 부채의 차이를 말한다. 관리 목적상 가산조정(입금산입 및 손금불산입)에 대한 유보를 [유보]라고 하며 차감조정(손금산입 및 익금불산입)에 대한 유보를 [△유보(-유보)]라고 한다. 이는 관리 목적상 사용하는 용어일 분 실무에서 [△유보]라는 말은 존재하지 않으며, 자산, 부채의 차이가 당기에 최초로 발생하면 [유보발생], 이전에 발생한 자산, 부채의 차이가 소멸되거나 이전에 유보발생으로 처리한 것을 다시 유보처리하는 경우 [유보감소]라고 한다. ============================================================================ 소득처분의 분류 소득처분의 유형 세무조정 익금산입 ..

2019. 3. 10. 17:17
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자본금과적립금조정명세서 작성하는 방법

자본금과적립금조정명세서(을) 과목 또는 사항 소득금액조정합계표및명세서에서 소득처분이 [유보발생] 또는 [유보감소]로 입력된 과목들이 자동으로 갱신됩니다. 기초잔액 기초잔액은 전기에 이월된 잔액을 의미합니다. 당기 중 증감 [유보감소]로 입력된 값들은 감소 탭에 입력됩니다. [익금산입 및 손금불산입]에 [유보감소]로 입력된 금액은 감소 탭에 음수(-)로 입력되고, [손금산입 및 익금불산입]에 [유보감소]로 입력된 금액은 양수(+)로 입력됩니다. [유보증가]로 입력된 값들은 증가 탭에 입력됩니다. [익금산입 및 손금불산입]에 [유보발생]으로 입력된 금액은 감소 탭에 양수(+)로 입력되고, [손금산입 및 익금불산입]에 [유보발생]으로 입력된 금액은 음수(-)로 입력됩니다. 기말잔액 차기로 이월될 잔액을 의미합..

2019. 3. 8. 10:00
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외화자산등평가차손익조정명세서 세무조정

외화자산등평가차손익조정명세서는 장부와 세무상 평가손익의 차이가 없을 경우 평가손익에 있는 금액을 세무조정한다. 장부상 손익과 세무상 손익에 차이가 있을 경우 장부상 손익을 환율조정차, 대등(갑지) 탭의 회사손익금계상액에 해당 금액을 입력한다. 장부상 손익과 세무상 손익에 차이가 있을 경우 해당 차액만큼만 세무조정한다. [2] 다음 자료에 의하여 외화자산 등 평가차손익조정명세서(갑,을)을 작성하고 세무조정을 하여 소득금액조정합계표에 반영하시오.(전산세무1급 74회)계정과목발생일자외화종류외화금액발생시 적용환율기말 매매기준율외화예금2017. 4. 5.USD$10,000$1 = 1,300원$1 = 1,400원외화차입금2017. 9. 10.USD $5,000$1 = 1,330원$1 = 1,400원ㆍ당기 화폐성 외..

2019. 2. 6. 15:21
전산세무회계 실기(케이렙 사용법)

대손충당금및대손금조정명세서 세무조정

2. 대손금조정 중 대손 사유에 해당하는 것은 대손충당금상계액 중 시인액으로, 대손 사유가 아니지만 대손 처리한 것은 대손충당금상계액 중 부인액으로 입력한다. 전기 말 대손충당금 설정액을 초과하는 대손액은 당기손금계상액에 입력한다. 부인액은 유보 발생으로 손금불산입한다. 설정률은 당기 세무상 대손금 / 전기 말 세무상 채권 잔액 = 당기 시인액의 총합 / 전기 말 채권 잔액 이 1%보다 클 경우 실적율을 선택한다. 즉, 보통 기본 설정률인 1%를 초과하려면 당기 대손금이 전기 말 대손설정액보다 커야 한다. 당기에 강제로 대손 인식하는 소멸시효 완성분 대손금은 세무 조정에 유보 발생으로 손금 산입한다. 손금 산입한다는 것은 당기 대손처리를 하는 것이 아니고 음수(-)로 해당 금액을 당기 부인액으로 인식한다..

2019. 1. 31. 16:18