자본금과적립금조정명세서 작성하는 방법

 

 

 

 

자본금과적립금조정명세서(을)

 

과목 또는 사항

소득금액조정합계표및명세서에서 소득처분이 [유보발생] 또는 [유보감소]로 입력된 과목들이 자동으로 갱신됩니다.

 

기초잔액

기초잔액은 전기에 이월된 잔액을 의미합니다.

 

당기 중 증감

[유보감소]로 입력된 값들은 감소 탭에 입력됩니다.

[익금산입 및 손금불산입]에 [유보감소]로 입력된 금액은 감소 탭에 음수(-)로 입력되고, [손금산입 및 익금불산입]에 [유보감소]로 입력된 금액은 양수(+)로 입력됩니다.

 

[유보증가]로 입력된 값들은 증가 탭에 입력됩니다.

[익금산입 및 손금불산입]에 [유보발생]으로 입력된 금액은 감소 탭에 양수(+)로 입력되고, [손금산입 및 익금불산입]에 [유보발생]으로 입력된 금액은 음수(-)로 입력됩니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

기말잔액

차기로 이월될 잔액을 의미합니다.

 

비고

특이 사항을 메모합니다.

 

 

자본금과적립금조정명세서(갑)

 

자본금및잉여금의계산

회계관리 - 재무상태표에서 조회되는 값들과 일치하게 입력합니다.

 

기초잔액 란은 전기에 이월된 자본금및 잉여금을 입력합니다.

기말잔액 란이 당기 기말 재무상태표와 일치하도록 당기 중 증감 란에 금액을 입력합니다.

자본금과 적립금명세서(을)계

자본금과적립금조정명세서(을) 탭에서 입력한 금액이 자동으로 입력됩니다.

 

손익미계상법인세 등

당기 법인세와 지방소득세를 입력합니다.

법인세비용을 적게 계상했으면 증가 란에 양수(+)로, 많게 계상했으면 증가 란에 음수(-)로 입력합니다.

 

 

예제 풀이

전산세무 1급 73회 문제 5 - 5번

자본금과적립금조정명세서(을)

문제에서 세무조정은 생략한다고 제시되어있으므로 선급비용과 건물감가상각비한도초과액의 기초잔액을 직접 입력.

 

선급비용은 당기 3/31까지의 비용이 손금불산입(유보발생)이었던 것이 당기에 손금산입(유보감소)되므로 820,000원 전액 감소 란에 양수로 입력.

건물에 대한 감가상가기 세무조정결과 당기 시인부족액 10,000,000원이 발생하였으므로 건물감가상각비한도초과액 잔액 중 10,000,000원만큼 손금산입(유보 감소)되므로 감소 란에 양수로 입력.

 

자본금과적립금조정명세서(갑)

<이미지를 클릭하면 크게 볼 수 있습니다.>

세무사회 답안의 자본금과적립금조정명세서(갑)(좌)        /        풀이를 하며 작성한 자본금과적립금조정명세서(갑)(우)

 

자본금및잉여금의 계산

 

재무상태표상 자본변동내역을 조회하라고 제시되어있으므로 재무상태표를 조회해서 입력.

 

자본금은 100,000,000원만큼 증가했으므로 증가 란에 입력.

자본잉여금은 2,000,000원만큼 증가했으므로 증가 란에 입력.

자본조정은 -3,000,000원만큼 감소했으므로 감소 란에 입력.

기타포괄손익누계액은 변동이 없음.

이익잉여금은 465,321,400원만큼 증가했으므로 증가 란에 입력.

※ 세무사회 기출문제 답지에는 당기 중 증가액만 입력한 것이 아닌 기초 잔액만큼 감소로 입력하고 기말잔액만큼 증가한 것으로 입력되어있는 것으로 보아 기초잔액과 기말잔액만 맞게 나온다면 크게 상관이 없는 것으로 보임.

 

손익미계상법인세 등

법인세와 지방소득세가 적게 계상되어있으므로 양수로 입력.

 

 

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