수입금액조정명세서/조정후수입금액명세서 작성하는 방법

 

 

 

수입금액조정명세서 조정후수입금액명세서 작성하는 방법

 

수입금액조정명세서

수입금액조정계산

 

1. 수입금액 조정계산

수입이 생긴 항목과 수입금액을 입력합니다.

조정 란에는 [기타수입금액조정] 탭에서 입력한 내용이 자동으로 반영됩니다.

 

2. 수입금액조정명세

[작업진행률에 의한 수입금액], [중소기업 등 수입금액 인식기준 적용특례에 의한 수입금액], [기타수입금액조정] 탭에서 입력한 내용들이 반영됩니다.

각 탭에서 입력된 금액들과 [수입금액조정계산] 탭에 반영된 금액들의 합이 반영되고, [계] 란이 빨간 색으로 표시되면 금액이 맞지 않는 것이므로 맞게 수정해줘야 합니다.

※ 잡이익을 수입금액조정명세서에서 조정하는 경우가 있는데, 영업활동(상품매출, 제품매출 등) 중에 발생한 잡이익은 조정하지 않고, 제품 생산 등으로 인해 생긴 부속물(고철 등)을 판매해서 발생한 잡이익 등을 수입금액조정명세서에서 조정한다.

 

 

 

 

 

 

 

작업진행률에 의한 수입금액

작업진행률에 의한 수입금액

공사명, 도급자, 도급금액 등을 입력해줍니다.

부가세 신고서에 반영되지 않은 수입금액의 경우 등록한 다음 조정등록을 통해 세무조정을 해줘야 합니다.

해당사업연도말 총공사비누적액(작업시간 등) - 당해 사업연도까지 투입된 공사비의 누적액을 입력합니다.

총공사예정비(작업시간 등) - 총공사 예정비를 입력합니다.

진행율, 누적입금산입액 – 공사비누적액과 공사예정비를 입력하면 자동으로 계산됩니다.

전기말누적수입계상액 – 전기 말까지 계상된 누적수입을 입력합니다.

당기회사수입계상액 - 해당사업연도 수입계상액에서 전기말누적수입계상액을 제외한 금액을 입력합니다.

누적익금산입액 - [수입금액조정계산] 탭에 자동으로 반영됩니다.

 

 

 

 

 

 

기타수입금액조정

위탁판매자가 판매하고 누락된 매출분 또는 상품권 미회수분, 임대료 수입 등을 입력합니다.

입력된 금액들은 [수입금액조정계산] 탭에 자동으로 반영됩니다.

 

부가세 신고서에 반영되지 않은 기타수입의 경우 등록한 다음 조정등록을 통해 세무조정을 해줘야 합니다.

수입금액 – 누락된 매출액을 입력합니다.

대응원가 – 누락된 매출품의 원가를 입력합니다. 대응원가가 없는 경우 공란으로 둡니다.

 

 

 

 

조정후수입금액명세서

 

 

조정후수입금액명세서

[수입금액조정명세서]를 작성한 후, [F12불러오기] 기능을 사용하여 입력된 내용을 불러온 다음 필요 부분을 작성합니다.

[조정후수입금액명세서]에서는 세무조정을 따로 하지 않습니다.

 

업종별 수입금액 명세서

[③기준(단순)경비율번호]를 입력하면 업태와 종목이 자동으로 입력됩니다.

수입금액조정명세서에 저장한 금액들이 반영되며, 국내생산품, 수입상품, 수출에 해당하는 금액들로 분류해줘야 합니다.

잡이익은 관련 업태 매출액에 가산해서 입력합니다.

 

수입금액계정조회 - [수입금액조정명세서]의 [⑥조정후수입금액]의 금액이 반영됩니다.

내수판매/국내생산품 – 국내생산품을 매입하여 판매한 수입금액을 입력합니다. 수입금액계정조회와의 차액은 [내수판매/수입상품] 란에 자동으로 입력됩니다.

 

 

 

내수판매/수입상품 – 국내 및 국외 무역업자 등에게 수입하여 판매한 금액을 입력합니다. [수입금액계정조회 – 국내생산품 – 수입상품]의 차액은 [수출(영세율대상)]란에 자동으로 입력됩니다.

 

 

 

 

 

 

과세표준 수입금액 차액검토

 

[F12불러오기] 기능을 사용하여 [2.부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토] 란에 자동으로 입력합니다.

[⑬차액] 란과 [(17)차액계] 란의 금액이 동일해야 합니다. 즉, [(13)차액과(17)차액계의차이금액] 란에 금액이 0원으로 나오도록 작성해야 합니다.

 

(2) 수입금액과의 차액내역

각 구분 항목에 맞는 금액을 입력합니다. 표 상단에 적혀있듯이, 부가가치세 신고를 한 금액은 양수(+)로, 부가가치세 신고에 반영되지 않은 금액은 음수(-)로 입력합니다.

<예제 1>

[1] 기장된 내용과 다음 자료를 이용하여 수입금액조정명세서 및 조정후수입금액명세서를 작성하시오.(전산세무1급 2016년 8월 특별회)

1. 손익계산서 내역(모든 매출은 국내생산품이다) ㆍ제품매출(300101) : 628,000,000원(수출액 180,000,000원 포함) ㆍ상품매출(515050) : 273,000,000원(전액 내수판매액임) ㆍ영업외비용 중 잡손실에는 상품매출에누리액 2,000,000원이 포함되어 있다. 2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액검토 ㆍ세금계산서를 발급하였으나 공급시기가 미도래하여 선수금으로 계상된 금액 5,000,000원(공급가액)이 있다.

 

 

 

 

수입금액조정명세서

 

 

매출에누리액을 잡손실로 처리했지만, 매출에누리액은 부가세 신고서에 반영된 내용이므로 세법상 수입금액과 회계상 수입금액이 동일하기때문에 수입금액에서 잡손실이 아닌 상품매출에서 차감만 하고 세무조정을 하지 않습니다.

수입이 누락된 것이 아니므로 기타수입금액조정 입력도 하지 않습니다.

 

조정후수입금액명세서

 

 

 

 

 

<예제 2>

[1] 다음 자료를 이용하여 ｢조정후수입금액명세서｣를 작성하시오.(전산세무1급 82회)

1. 손익계산서에 반영된 매출액과 영업외수익 자료 구분 업종코드 금액 매출액 제품매출 292203(제조/전자응용공작기계) 2,590,000,000원 공사수입금 451104(건설/건축공사) 2,000,000,000원 합계   4,590,000,000원 ㆍ제품매출과 공사수입금에는 영세율대상은 없으며 국내생산품의 국내 내수판매분이다. 2. 부가가치세법상 과세표준 내역(수정신고서 반영분) 구 분 금 액 공사수입금(과세) 1,500,000,000원 공사수입금(면세) 500,000,000원 제품매출 2,600,000,000원 기계장치 매각 50,000,000원 합 계 4,650,000,000원 ㆍ부가가치세 신고내역은 관련규정에 따라 적법하게 신고하였으며, 수정신고내역도 정확히 반영되어 있다. ㆍ선수금 중 10,000,000원은 선수금을 수령함과 동시에 전자세금계산서를 발급한 것으로서 당기말 현재 제품공급은 이루어지지 아니하였다.   3. 수입금액조정명세서 작성시 발생한 세무조정사항은 다음과 같다. ㆍ익금산입 공사수입금 50,000,000원(유보) - 작업진행률에 의한 수입금액 과소분임

 

 

 

 

 

 

수입금액조정명세서

 

 

 

 

 

 

 

조정후수입금액명세서

 

 

 

 

 

건설/건축공사의 수입금액은 손익계산서상 공사수입금액 2,000,000,000원과 익금산입한 공사수입금 50,000,000원의 합계액을 입력합니다.

 

수입금액과의 차액내역 작성

ㆍ고정자산매각액 50,000,000원은 부가세 신고가 되어있으므로 양수로 입력

ㆍ세무조정사항에 익금산입으로 입력한 작업진행률에 의한 수입금액 과소분인 50,000,000원은 부가세과표에 포함되지 않은 것이므로 -50,000,000원으로 입력

 

 

 

ㆍ선수금으로 받은 10,000,000원은 전자세금계산서를 발행해 부가세신고서에 반영되어있으므로 양수로 입력

 

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